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河北省实施《国务院关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》办法

作者:法律资料网 时间:2024-07-04 04:38:33  浏览:8709   来源:法律资料网
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河北省实施《国务院关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》办法

河北省人民政府


河北省实施《国务院关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》办法

（2006年3月16日河北省人民政府第62次常务会议通过 2006年3月21日河北省人民政府令〔2006〕第3号公布施行）




为贯彻《国务院关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》(以下简称《特别规定》)，及时发现和排除煤矿安全生产隐患，预防煤矿生产安全事故发生，保障职工的生命安全和煤矿企业安全生产，特就预防煤矿生产安全事故中的几个主要问题，制定本办法。

一、预防煤矿生产安全事故的责任

1、煤矿企业是预防煤矿生产安全事故的责任主体。煤矿企业负责人(包括煤矿企业的实际控制人)对预防煤矿生产安全事故负主要责任。

煤矿企业必须建立健全各级各类人员安全生产责任制，将安全生产责任落实到基层班组、个人。煤矿企业必须依据煤矿安全规程、规范和标准，建立健全安全生产管理制度和操作规程，确保管理人员规范管理，作业人员规范操作。

2、煤矿企业必须依法设置专门的安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员。

煤矿企业各生产矿井必须配备负责安全管理的专职副矿长和负责通风、地测、防治水等方面的专业技术人员。

煤矿企业负责安全管理的负责人不得同时兼任其他职务。

3、煤矿企业负责安全管理的专职负责人对本企业安全生产投入的使用、安全生产设施的改造、安全生产考核奖惩等事项具有建议权和否决权。

4、有关人民政府应当将预防煤矿生产安全事故纳入安全生产责任制目标管理体系，定期研究和解决煤矿生产安全事故预防工作中的重大问题，组织煤矿安全生产监督管理、煤炭管理、煤矿安全监察、国土资源、工商行政管理、公安等部门和机构对煤矿企业进行联合执法检查，督促煤矿企业及时排除安全隐患。

5、煤矿安全生产监督管理部门、煤炭管理部门、煤矿安全监察机构对所辖区域的煤矿企业重大安全生产隐患和违法行为负有检查和依法查处的职责。

国土资源部门对所辖区域内的煤矿企业无采矿许可证开采和未按采矿许可证规定进行开采的行为负有检查和依法查处的职责。

工商行政管理部门对所辖区域内的煤矿企业无营业执照开采行为负有检查和依法查处的职责。

6、负责颁发采矿许可证、安全生产许可证、煤炭生产许可证、营业执照和矿长资格证、矿长安全资格证的部门和机构，应当依照法定程序在规定期限内完成证照的审批、发放、延续、变更、注销、吊销工作。

前款规定的部门和机构，向不符合法定条件的煤矿企业或者矿长颁发有关证照的，对直接责任人根据情节轻重给予降级、撤职或者开除的行政处分；对主要负责人根据情节轻重给予记大过、降级、撤职或者开除的行政处分；构成犯罪的依法追究刑事责任。

7、有关部门和机构应当按下列规定对取得证照的煤矿企业进行日常监督管理：

(1)国土资源部门依据《中华人民共和国矿产资源法》以及颁发采矿许可证管理的有关规定对取得采矿许可证的煤矿企业进行日常监督管理。发现煤矿企业达不到规定的取得采矿许可证应具备的条件或者煤矿企业未按规定履行资源开采义务的，应当依照有关法律、法规的规定作出处理。

(2)煤矿安全监察机构依据国务院《安全生产许可证条例》国家安全生产监督管理总局《煤矿企业安全生产许可证实施办法》以及《安全生产培训管理办法》的规定，对取得煤矿安全生产许可证、矿长安全资格证的煤矿企业进行日常监督管理，对矿长安全任职资格进行监督考核，发现煤矿企业达不到规定的取得安全生产许可证应具备的条件或者矿长不具备安全任职资格的，应当依照有关法律、法规的规定作出处理。

(3)煤矿安全生产监督管理部门、煤炭管理部门依据《中华人民共和国煤炭法》以及矿长资格证管理的有关规定对取得煤炭生产许可证、矿长资格证的煤矿企业进行日常监督管理，对矿长任职资格进行监督考核，发现煤矿企业达不到规定的取得煤炭生产许可证应具备的条件或者矿长不具备任职资格的，应当依照有关法律、法规的规定作出处理。

(4)工商行政管理部门依据煤矿企业办理工商营业执照的有关规定对取得工商营业执照的煤矿企业进行日常监督管理，发现煤矿企业达不到规定的取得工商营业执照应具备的条件的，应当依照有关法律、法规的规定作出处理。

8、负责颁发证照的有关部门和机构违反前两条规定的，由监察机关依法依纪予以查处。

二、非法煤矿的认定

9、煤矿企业未依法取得采矿许可证、安全生产许可证、煤炭生产许可证、营业执照和矿长未依法取得矿长资格证、矿长安全资格证的，煤矿不得从事生产。擅自从事生产的，属非法煤矿。

10、有关部门或者机构按下列分工对非法煤矿进行检查、认定：

(1)未依法取得采矿许可证的，由国土资源部门负责检查、认定；

(2)未依法取得安全生产许可证、矿长安全资格证的，由煤矿安全监察机构负责检查、认定；

(3)未依法取得煤炭生产许可证、矿长资格证的，由煤矿安全监督管理部门负责检查、认定；

(4)未依法取得营业执照的，由工商行政管理部门负责检查、认定。

经检查、认定的非法煤矿，认定部门或者机构在依法作出处理的同时，应当将认定结果告知其他颁发证照的部门或者机构。

11、有关县级、乡镇人民政府对非法煤矿应当指派专人看守，在未作出处理决定之前，禁止一切生产活动，防止继续非法生产。对拒不执行停产指令，继续非法生产的，由公安、供电等部门采取强制措施予以制止。

乡镇人民政府及有关部门未采取有效制止措施的，对乡镇人民政府及有关部门主要负责人以及负有责任的相关负责人，根据情节轻重，给予降级、撤职或者开除的行政处分；在县级人民政府所辖区域内1个月内发现有2处或者2处以上非法煤矿并没有采取有效制止措施的，对县级人民政府主要负责人和负有责任的相关负责人，根据情节轻重，给予降级、撤职或者开除的行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

12、有关设区的市、县级人民政府发现辖区内非法煤矿，下级人民政府未采取有效措施予以制止的，应当立即责成本级监察机关对相关责任人进行查处。

监察机关在接到本级人民政府通知后，应当依法依纪从快查处。

三、预防煤矿生产安全事故的措施

13、严禁新建煤矿企业边建设边生产，严禁煤矿企业改扩建期间在改扩建的区域生产。违反规定的，依照有关法律、法规的规定予以查处。

14、煤矿企业必须按有关规定进行矿井生产能力和通风能力核定，根据核定的生产能力制定生产计划，并将生产计划落实到季度、月份。

煤矿企业未进行矿井生产能力或者通风能力核定从事生产的，由煤矿安全生产监督管理部门责令限期改正，并处三万元以下罚款。

15、煤矿安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构发现或者接到举报，经查属实，煤矿企业存在下列行为之一的，对该煤矿企业处一万元以上三万元以下罚款：

(1)未在上岗前向作业人员说明岗位操作规程以及安全防范措施的；

(2)明知作业行为有可能引发灾害，仍责令作业人员按常规做法进行作业的；

(3)发现有冒顶、透水、瓦斯超限等灾害预兆和其他威胁矿工人身安全的情况时，未立即停止作业，将人员撤离到安全地点的。

16、煤矿企业应当按下列规定定期排查、治理安全生产隐患和建立排查档案，并按规定向有关部门报告：

(1)每月组织安全、技术管理人员对回采、掘进、通风、机电、提升、运输、水害防治等环节进行一次安全隐患排查，并将排查出的问题及时进行整改，整改情况记入排查档案；

(2)排查中发现《特别规定》第八条第二款规定的重大安全生产事故隐患时，必须立即停止生产，排除隐患；

(3)每季度结束后，煤矿企业应当按隶属关系于7日内将排查情况向县级以上煤矿安全生产监督管理部门和煤矿安全监察机构书面报告。内容包括安全隐患排查情况、整改情况以及下一季度排查的重点，报告应当由企业主要负责人签字。

煤矿企业未依照前款规定排查和报告的，由煤矿安全生产监督管理部门或者煤矿安全监察机构依照《特别规定》第九条第二款规定予以行政处罚。

17、煤矿企业招收从业人员，必须对其进行安全生产教育和培训，并建立培训档案。未参加安全生产教育和培训或者培训不合格的，不得下井作业。

没有培训条件的煤矿企业，应当委托有培训资质的安全生产教育培训机构对从业人员进行教育和培训。

18、煤矿企业负责人和生产经营管理人员应当按规定轮流带班下井，并建立下井登记档案。

煤矿企业负责人和生产经营管理人员带班下井应当与当班职工同时下井同时上井。

19、煤矿企业负责人和生产经营管理人员带班下井应当履行下列职责：

(1)掌握当班井下安全生产状况，对重点部位、关键环节进行检查；

(2)及时发现和消除事故隐患，制止违章行为；

(3)发现危及职工安全的情况时，立即采取停产、撤人等紧急处理措施。

四、煤矿企业的停产整顿

20、煤矿企业有《特别规定》第八条第二款所列重大安全生产隐患和行为之一的，应当立即停止生产，排除隐患。仍然进行生产的，由有关部门或者机构依照《特别规定》第十条、第十一条、第十二条的规定予以查处。

21、煤矿企业接到责令停产整顿通知后必须立即停止生产，并制定整改方案，落实整改责任人、资金和安全措施。

整改方案应当包括整改项目、目标、时限、作业范围、作业人数以及整改期间的安全保障措施等内容。

煤矿企业在停产整顿期间，必须保证地面主扇24小时运行，监测监控系统正常运行，继续组织井下排水，严格按整改方案控制下井人数，严禁以任何理由进行生产。

22、对停产整顿的煤矿企业，有关人民政府及部门应当采取下列监督措施：

(1)督导煤矿企业制定整改措施，编制整改方案，按规定程序批准后组织实施；

(2)对火工用品、用电量、下井人数实施监控。当地公安机关和有关供电企业应当根据作出停产整顿指令部门的决定、通知，控制或者停止火工用品和用电量的供应；

(3)指派专人看守和巡回检查，发现问题及时报告。

有关人民政府及部门因监督措施不力，煤矿企业在停产整顿期间继续生产的，对直接责任人根据情节轻重，给予记大过、降级、撤职或者开除的行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

23、被责令停产整顿的煤矿企业整改结束后要求恢复生产的，应当按下列规定提出书面申请：

(1)县属、乡镇煤矿企业向县级人民政府煤矿安全生产监督管理部门提出；

(2)其他煤矿企业向设区的市人民政府煤矿安全生产监督管理部门提出。

24、前条规定的有关部门收到恢复生产申请后，应当在60日内，依照《特别规定》和国家安全生产监督管理总局《煤矿隐患排查和整顿关闭实施办法(试行)》的规定，对停产整顿煤矿企业组织验收。经验收合格，由颁发证照的部门和机构发还证照，煤矿企业方可恢复生产。

五、煤矿企业的关闭

25、煤矿企业有下列情形之一的，应当关闭：

(1)无证或者证照不全非法生产的；

(2)关闭后又擅自恢复生产的；

(3)经整顿仍然达不到安全生产条件，未取得安全生产许可证的；

(4)不执行停产整顿指令擅自进行生产的；

(5)3个月内两次或者两次以上发现有重大安全生产隐患，仍然进行生产的；

(6)停产整顿验收不合格的；

(7)1个月内3次或者3次以上未依照国家有关规定对井下作业人员进行安全生产教育和培训或者特种作业人员无证上岗的；

(8)依据国家有关产业政策应当关闭的其他煤矿企业。

26、对应当关闭的煤矿企业，有关部门或者机构应当责令立即停止生产，并于2日内向同级人民政府提请关闭，同时抄告上一级管理部门或者机构。

27、有关人民政府接到提请关闭煤矿的建议报告后，应当在7日内作出关闭或者不予关闭的决定，并由主要负责人签字后，登记存档。有关人民政府作出关闭决定后，应当立即组织实施。

28、关闭煤矿企业应当达到下列要求：

(1)吊销相关证照；

(2)停止供应并处理火工用品；

(3)停止供电，拆除矿井生产设备、供电、通信线路；

(4)封闭、填实矿井井筒，平整井口场地，恢复地貌；

(5)妥善遣散从业人员。

29、对被关闭的煤矿企业，由设区的市人民政府组织检查、验收。

30、县级以上人民政府煤矿安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构对被停产整顿或者关闭的煤矿企业，应当自煤矿企业被责令停产整顿或者关闭之日起3日内在当地主要媒体公告。

被责令停产整顿的煤矿企业经验收合格恢复生产的，县级以上人民政府煤矿安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构应当自煤矿企业验收合格恢复生产之日起3日内在同一媒体公告。

六、对煤矿企业拒不执行执法指令等违法行为的查处

31、煤矿企业拒不执行煤矿安全生产监督管理部门或者煤矿安全监察机构依法下达的执法指令的，下达执法指令的部门或者机构应当立即向当地公安机关和有关颁发证照的部门报告，由颁发证照的部门吊销矿长资格证和矿长安全资格证；构成违反治安管理行为的，由公安机关依照治安管理的法律、行政法规的规定处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

32、煤矿企业有下列行为之一的，按法定处罚的上限实施处罚：

(1)拒不执行有关部门指令的；

(2)发现两次以上同一违法行为的；

(3)提供虚假情况的；

(4)发生生产安全事故拖延不报的。

七、对违反规定投资入股煤矿企业的查处

33、国家机关工作人员和国有企业负责人不得违反国家规定投资入股煤矿企业(依法取得上市公司股票的除外)，不得对煤矿企业的违法行为予以纵容、包庇。

国家行政机关工作人员和国有企业负责人违反前款规定的，根据情节轻重，给予降级、撤职或者开除的处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

国家机关工作人员和国有企业负责人违反规定，投资入股煤矿企业的，由监察机关依法依纪予以查处。

八、对煤矿企业重大安全生产隐患和违法行为的举报奖励

34、任何单位和个人有权对煤矿企业存在的重大安全生产隐患和安全生产违法行为，向县级以上人民政府煤矿安全生产监督管理部门或者煤矿安全监察机构举报。

35、举报有下列情形之一、经核查属实的，最先受理举报的部门或者机构应当给予最先举报人一千元至一万元的奖励，奖励资金列入同级财政预算：

（1）举报非法煤矿的；

（2）举报煤矿企业非法生产的；

（3）举报煤矿企业重大安全生产隐患的；

（4）举报隐瞒煤矿企业伤亡事故的；

（5）举报国家机关工作人员和国有企业负责人投资入股煤矿及其他与煤矿企业安全生产有关的违规违法行为的；

（6）举报煤矿企业其他安全生产违规违法行为的。

受理举报的部门或者机构应当向社会公开举报电话（传真）、电子信箱、通信地址、邮政编码和领取奖金办法。

36、煤矿安全生产监督管理部门或者煤矿安全监察机构接到举报后，应当及时调查处理；不及时调查处理的，对有关责任人，根据情节轻重，给予警告、记过、记大过或者降级的处分。

37、本办法自公布之日起施行。




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中国保监会关于印发《保险公司分支机构市场准入管理办法》的通知

中国保险监督管理委员会


中国保监会关于印发《保险公司分支机构市场准入管理办法》的通知

保监发〔2013〕20号



各保险公司，各保监局，机关各部门：

　　为统一规范保险公司分支机构审批工作，加强保险公司分支机构设立管理，我会制定了《保险公司分支机构市场准入管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。




　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　中国保监会

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　2013年3月15日

　　保险公司分支机构市场准入管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强保险市场体系建设，规范保险公司分支机构市场准入，根据《保险法》、《保险公司管理规定》等法律、行政规章，制定本办法。

　　第二条 本办法所称保险公司，是指经中国保监会批准设立，并依法登记注册的商业保险公司。

　　第三条 本办法所称保险公司分支机构，是指保险公司依法设立的省级分公司、分公司、中心支公司、支公司、营业部和营销服务部。

　　第四条 保险公司设立分支机构，应当遵循以下原则：

　　（一）统筹规划，合理布局；

　　（二）审慎决策，严格管理；

　　（三）程序规范，质量过硬；

　　（四）保障运营，强化服务。

　　第五条 保险公司分支机构设立，分为筹建、开业两个阶段。

　　第二章 筹建条件

　　第六条 保险公司注册资本为两亿元的，在其住所地以外每申请设立一家省级分公司，应当增加不少于两千万元的注册资本。注册资本在五亿元以上的，可不再增加。

　　第七条 保险公司在注册地所在省域以外设立分支机构的，应当开业满两年。专业性保险公司除外。

　　第八条 保险公司设立分支机构应进行市场调研和可行性论证，制定科学规划。

　　分支机构设立规划应当充分考虑自身经营战略、资本实力、管控能力、人员储备及地方经济社会发展状况、市场环境、竞争程度等因素。

　　第九条 保险公司申请设立省级分公司，应当符合以下条件：

　　（一）符合自身发展规划。其中，成立三年以内的保险公司设立省级分公司，如与该公司成立时提交的发展规划不一致的，应当说明理由；

　　（二）上一年度及提交申请前连续两个季度偿付能力均达到充足Ⅱ类；

　　（三）上一年度及提交申请前连续两个季度分类监管类别均不低于B类；

　　（四）具备良好的公司治理，内控健全；

　　（五）具备完善的分支机构管理制度；

　　（六）最近两年内无受金融监管机构重大行政处罚的记录；

　　（七）不存在申请人或者其管理人员因工作行为涉嫌重大违法犯罪，正在受到金融监管机构或者司法机关立案调查的情形；

　　（八）已设立的省级分公司运转正常，最近两年内没有发生省级分公司市场退出情形；

　　（九）有符合省级分公司高级管理人员任职条件的筹建负责人；

　　（十）中国保监会规定的其他条件。

　　第十条 申请设立省级分公司以外分支机构的，应当符合以下条件：

　　（一）符合申请人自身发展规划；

　　（二）保险公司上一年度及提交申请前连续两个季度偿付能力均达到充足Ⅰ类；

　　（三）保险公司上一年度及提交申请前连续两个季度分类监管类别不低于B类，且省级分公司上一年度及提交申请前连续两个季度分类监管类别不低于C类；

　　（四）保险公司具备良好的公司治理，内控健全；

　　（五）申请人具备完善的分支机构管理制度；

　　（六）在保险公司住所地以外的省、自治区、直辖市申请设立的，当地省级分公司已经开业；

　　（七）拟设机构的上级直接管理机构开业满三个月。省级分公司在其所在地市设立分支机构不受此限制；

　　（八）拟设机构的上级直接管理机构内控健全；

　　（九）有符合拟设机构主要负责人任职条件的筹建负责人。

　　第十一条 申请设立省级分公司以外分支机构的，不得有以下情形：

　　（一）申请人或者拟设机构所属省级分公司最近两年内受到金融监管机构重大行政处罚的；

　　（二）申请人或者其管理人员因工作行为涉嫌重大违法犯罪，正在受到金融监管机构或者司法机关立案调查的；

　　（三）在拟设机构所在地保监局辖区内的其他分支机构最近六个月内受到重大保险行政处罚的；

　　（四）在拟设机构所在地保监局辖区内，最近一年内有三家次以上分支机构受到保险行政处罚的；

　　（五）拟设机构的上级直接管理机构最近六个月内受到保险行政处罚的。

　　第十二条 申请设立省级分公司以外分支机构的，在拟设机构所在地保监局辖区内的其他分支机构运营情况不得有以下情形：

　　（一）无主要负责人或者临时负责人超期的；

　　（二）无稳定、规范的营业场所的；

　　（三）自行停业连续三个月以上的。停业情形已向保险监管机构报告的除外；

　　（四）存在重大内部控制缺陷，尚未整改到位的；

　　（五）最近一年内撤销分支机构三家以上的；

　　（六）最近一年内同一分支机构变更营业场所两次以上或者变更主要负责人三次以上的；

　　（七）最近六个月内发生过五十人以上群访群诉事件，或者一百人以上非正常集中退保事件，影响较为恶劣的；

　　（八）保险监管机构认定的其他情形。

　　第十三条 专业性保险公司申请设立分支机构的，应具备专业化特色，主业突出。

　　第十四条 保险公司分支机构改建为其他级别分支机构的，除符合本办法规定的筹建条件外，还应当符合以下条件：

　　（一）改建具有必要性和合理性；

　　（二）对改建可能造成的影响已进行充分评估，并有可行的应对措施。

　　第三章 开业标准

　　第十五条 保险公司分支机构名称应当合法规范。同一保险公司各分支机构应保持统一的命名规则。

　　第十六条 保险公司分支机构开业应当符合以下标准：

　　（一）营业场所权属清晰，安全、消防等设施符合要求，使用面积、使用期限、功能布局等满足经营需要。营业场所连续使用时间原则上不短于两年；

　　（二）办公设备配置齐全，运行正常；

　　（三）信息系统符合监管要求；

　　（四）内控制度完善；

　　（五）拟任高级管理人员或者主要负责人符合任职条件；

　　（六）特定岗位工作人员符合法律法规规定的执业资格要求。工作人员经过培训，符合上岗条件；

　　（七）产品、单证、服务能力等满足运营要求；

　　（八）筹建期间未开办保险业务；

　　（九）中国保监会规定的其他条件。

　　第十七条 保险公司分支机构改建为其他级别分支机构的，应当符合本办法规定的开业标准。

　　第四章 设立程序

　　第十八条 保险公司设立省级分公司，向中国保监会提出设立申请。中国保监会收到完整申请材料之日起三十日内对设立申请进行审查。对符合规定的，向申请人发出筹建通知，并抄送当地保监局；对不符合规定的，作出不予批准决定，并书面说明理由。

　　申请人应当自收到筹建通知之日起六个月内完成分支机构的筹建工作。筹建工作完成后，申请人向当地保监局提交开业验收报告。

　　自收到完整开业验收报告之日起三十日内，当地保监局完成开业验收并向中国保监会报送验收情况报告，中国保监会据此作出批准或者不予批准的决定。予以批准的，保险公司持中国保监会批准文件到当地保监局领取分支机构经营保险业务许可证；不予批准的，中国保监会应当书面通知申请人并说明理由。

　　第十九条 设立省级分公司以外分支机构的，由保险公司总公司，或者省级分公司持总公司批准文件向当地保监局提出申请。当地保监局收到完整申请材料之日起三十日内对设立申请进行审查。对符合规定的，向申请人发出筹建通知；对不符合规定的，作出不予批准决定，并书面说明理由。

　　申请人应当自收到筹建通知之日起六个月内完成分支机构的筹建工作。筹建工作完成后，申请人向当地保监局提交开业验收报告。

　　当地保监局收到完整开业验收报告之日起三十日内，完成开业验收并作出批准或者不予批准的决定。批准设立的，颁发分支机构经营保险业务许可证；不予批准设立的，书面通知申请人并说明理由。

　　第二十条 保险公司分支机构筹建期间不计算在行政许可的期限内。筹建期满未完成筹建工作的，应当重新提出设立申请。筹建机构不得从事任何保险经营活动。

　　第二十一条 保监局根据开业标准对保险公司分支机构实施开业验收，可以采取现场验收、远程审核或者委托查验等形式。验收方法包括谈话、抽查、专业测试、系统演示等。

　　第二十二条 除设立营销服务部外，申请人应当在提交开业验收报告的同时，向当地保监局提交该机构高级管理人员任职资格核准申请，由当地保监局作出核准或者不予核准的决定。其中，省级分公司总经理的任职资格核准文件作为验收情况报告的附件报送中国保监会。

　　第二十三条 经批准设立的保险公司分支机构，应当持批准文件以及分支机构经营保险业务许可证，向工商行政管理部门办理登记注册手续，领取营业执照后方可营业。

　　第二十四条 保险公司分支机构改建为省级分公司的，向中国保监会提出申请。中国保监会自收到完整申请材料之日起二十个工作日内，作出批准或者不予批准的书面决定。

　　中国保监会在作出决定之前，需要对改建机构进行验收的，通知当地保监局进行验收，当地保监局完成验收后向中国保监会报送验收情况报告。

　　第二十五条 保险公司分支机构改建为省级分公司以外分支机构的，向当地保监局提出申请。当地保监局自收到完整申请材料之日起二十个工作日内，作出批准或者不予批准的书面决定。保监局在作出决定之前，可以根据需要对改建机构进行验收。

　　第二十六条 申请人应当在提交改建申请的同时，向当地保监局提交该机构高级管理人员任职资格核准申请，由当地保监局作出核准或者不予核准的决定。其中，改建为省级分公司的，当地保监局应将其总经理的任职资格核准文件抄送中国保监会相关部门。

　　第五章 材料报送

　　第二十七条 设立保险公司分支机构，应当提交以下材料：

　　（一）设立申请书；

　　（二）申请前连续两个季度的偿付能力报告和上一年度经审计的偿付能力报告；

　　（三）保险公司上一年度公司治理报告以及申请人内控制度清单；

　　（四）申请人分支机构发展规划和管理制度；

　　（五）分支机构设立的可行性论证报告，包括拟设机构三年业务发展规划和市场分析，设立分支机构与公司风险管理状况和内控状况相适应的说明；

　　（六）受到行政处罚或者立案调查情况的说明；

　　（七）拟设机构筹建负责人的简历以及相关证明材料；

　　（八）保险机构和高级管理人员管理信息系统客户端程序生成的电子化数据文件；

　　（九）申请设立省级分公司以外分支机构的，提交拟设机构所在地保监局辖区内的其他分支机构运营情况说明，并就是否存在本办法第十二条所列情形做出声明；

　　（十）中国保监会规定提交的其他材料。

　　同一机构申请设立多家分支机构，以上第（二）、（三）、（四）、（九）项材料内容未发生变化的，只需首次报送时提供，再次报送需提交已报送说明。说明内容包括该材料首次报送时间、文号及具体事项等。

　　第二十八条 申请人提交的开业验收报告，应当附拟设机构的以下材料：

　　（一）筹建工作完成情况报告，其中应说明筹建机构是否符合本办法第十六条所规定的分支机构开业标准；

　　（二）营业场所所有权或者使用权证明；

　　（三）消防证明或者已采取必要措施确保消防安全的书面承诺；

　　（四）计算机设备配置、应用系统及网络建设情况报告；

　　（五）内控制度建设情况报告，说明分支机构内控制度建设总体情况，不包括内控制度文本；

　　（六）机构设置和从业人员情况报告，包括员工上岗培训情况等；

　　（七）拟任高级管理人员或者主要负责人简历及有关证明；

　　（八）保险机构和高级管理人员管理信息系统客户端程序生成的电子化数据文件；

　　（九）中国保监会规定提交的其他材料。

　　第二十九条 保险公司分支机构改建为其他级别分支机构，应当提交本办法第二十八条除第（一）项以外其他项内容规定的材料，同时还应当提交以下材料：

　　（一）改建申请书；

　　（二）保险公司同意改建的书面文件；

　　（三）申请人分支机构发展规划和管理制度；

　　（四）改建报告，包括改建的必要性、合理性说明，改建情况，改建对保险业务和投保人、被保险人或者受益人的影响及处理方案，改建机构三年业务发展规划和市场分析，改建机构与公司风险管理状况和内控状况相适应的说明；

　　（五）改建为上级分支机构的，提交申请前连续两个季度的偿付能力报告和上一年度经审计的偿付能力报告；上一年度公司治理报告；受到行政处罚或者立案调查情况的说明；改建机构所在地保监局辖区内的其他分支机构运营情况说明，并就是否存在本办法第十二条所列情形做出声明。

　　第三十条 申请人提供的申请材料中有复制资料的，应当签注“经核对与原件无误”字样，并加盖申请人公章。

　　第六章 附 则

　　第三十一条 保险公司在计划单列市设立分支机构，参照其在各省设立分支机构执行。

　　第三十二条 相互制保险公司设立分支机构，参照本办法执行。

　　第三十三条 保险公司设立专属机构的，由中国保监会另行规定。

　　第三十四条 本办法第九条、第十一条规定的受到行政处罚和接受违法行为调查的“申请人”指本级机构，不包括其下辖分支机构。

　　本办法所称上级直接管理机构是指对拟设分支机构实际履行管理职能的上一级保险机构。

　　第三十五条 本办法自2013年4月1日起施行。中国保监会现行规定与本办法不一致的，按照本办法执行。






国营工业企业使用国外借款有关会计处理的规定

财政部


国营工业企业使用国外借款有关会计处理的规定
1992年3月25日，财政部

为了加强国营工业企业使用国外借款的会计核算，合理使用国外借款，提高项目投资效益，根据财政部（91）财国债字第069号文件附发的《关于固定资产投资利用国外借款财务管理暂行规定》的有关规定，现对国营工业企业使用国外借款有关会计处理规定如下：
一、关于记帐汇率和帐面汇率。国营工业企业对国外借款业务的会计核算，应以人民币为记帐本位币。企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率。外币金额增加时，按记帐汇率折合为人民币记帐；减少时，按帐面汇率折合为人民币记帐。记帐汇率，根据业务发生时的国家外汇牌价（原则上采用中间价，下同）作为折合率，也可以采用当月1日的国家外汇牌价作为折合汇率。帐面汇率，可以采用先进先出、加权平均等方法计算。
二、关于外币存款。经批准开设外币存款户的企业，应在“201专项存款”科目下，设置“人民币存款”和“外币存款”两个明细科目，核算企业存入银行和其他金融机构的人民币和外币存款。外币存款包括使用国外借款转存的外币存款、从国外贷款机构提取的周转金存款等。专项存款并应按照银行名称、存款种类和不同的货币分别进行明细核算。企业外汇额度的收支，应另设备查簿登记，不通过专项存款科目核算。
企业经批准将借入的外币资金兑换人民币资金弥补国内投资不足时，应按实际兑换的人民币金额，借（增）记“专项存款——人民币存款”科目，按帐面汇率折合的人民币金额，贷（减）记“专项存款——外币存款”科目，按其差额，借（减）记或贷（增）记“专用借款”科目。
三、关于基建借款。企业应在“411基建借款”科目下，设置“国内借款”和“国外借款”两个明细科目，并按照建设单位交付使用各项财产的性质分别“固定资产借款”“流动资产借款”“其他支出借款”进行明细核算。
1．企业收到建设单位购建完成交付使用的固定资产、流动资产等，按照建设单位交付使用财产明细表中确定的人民币价值，借（增）记“固定资产”“原材料”（计划成本）“待核销基建支出”等科目，贷（增）记“基建借款——国外借款（“固定资产借款”、“流动资产借款”、“其他支出借款”）科目，借（增）或贷（减）记“材料成本差异”科目。在登记“基建借款”科目时，还应按照交付使用财产明细表中注明的外币金额和折合率，登记外国货币金额和折合率（下同）。
2．归还基建借款时，按还款时国家外汇牌价折合的人民币金额大于帐面人民币金额的差额，借（增）记“待核销基建支出”科目，贷（增）记“基建借款”科目；按还款时国家外汇牌价折合的人民币金额小于帐面人民币金额的差额，作相反的会计分录。同时按还款数，借（减）记“基建借款”科目，贷（减）记“银行存款”等科目。并按照不同的还款资金来源，借（增或减）记“利润分配”“应交税金”“专用基金”等科目，贷（减）记“待核销基建支出”科目。
3．企业按规定用调剂外汇额度配套人民币归还基建借款，调剂外汇用人民币支付的外汇价差，记入“待核销基建支出”，借（增）记“待核销基建支出”科目，贷（减）记“银行存款”等科目。
四、关于专项工程借款。企业应在“414专用借款”科目下，设置“国内借款”和“国外借款”两个明细科目，核算企业向国内或国外借入的各种用于固定资产投资的借款。“国外借款”应按外国政府贷款、国际金融组织贷款、国际商业组织贷款等贷款部门和贷款种类分别进行明细核算。
1．企业利用国外借款进口设备、支付有关费用（包括进口设备价款、运输费、承诺费、手续费等）时，按照实际支付的价款和规定的汇率折合的人民币金额，借（增）记“固定资产”“专项物资”“专项工程支出”等科目，贷（增）记“专用借款——国外借款”科目。企业支付的设备价款、运输费、承诺费、手续费等，计入固定资产价值。
2．企业利用国外借款进行专项工程所发生的支出，仍然通过“专项工程支出”科目核算。其核算方法，按照现行有关规定处理。
企业按规定用调剂外汇额度配套人民币归还专用借款，调剂外汇支付的人民币价差，通过“专项工程支出”科目核算。企业发生的调剂外汇价差，借（增）记“专项工程支出”科目，贷（减）记“银行存款”等科目。
3．借款项目竣工交付使用时，“专用借款——国外借款”科目的外币余额中用于专项工程的部分，按照项目完工交付使用时的外汇牌价折合的人民币金额，与其帐面人民币金额的差额，计入“专项工程支出”科目，计入固定资产价值。按照项目完工交付时的国家外汇牌价折合的人民币金额大于帐面人民币金额的差额，借记“专项工程支出”科目，贷记“专用借款——国外借款”科目；按照项目完工时的国家外汇牌价折合的人民币金额小于帐面汇率的差额，作相反的会计分录。同时，结转专项工程，借（增）记“固定资产”科目，贷（增）记“固定基金”科目。
4．归还专用借款时，按还款时国家外汇牌价折合的人民币金额与其帐面人民币金额的差额，计入“专项工程支出”科目（不再调整固定资产价值）。按还款时国家外汇牌价折合的人民币金额大于帐面人民币金额的差额，借（增）记“专项工程支出”科目，贷（增）记“专用借款——国外借款”科目；按还款时国家外汇牌价折合的人民币金额小于帐面人民币金额的差额，作相反的会计分录。同时按还款数，借（减）记“专用借款”科目，贷（减）记“银行存款”“专项存款”等科目，并按照不同还款的资金来源，借（增或减）记“利润分配”“应交税金”“专用基金”等科目，贷（减）记“专项工程支出”科目。
企业如用外币存款偿还外币专用借款，应按外币金额和各自的帐面汇率折合的人民币金额，借（减）记“专用借款”科目，贷（减）记“专项存款”科目，并将人民币金额之间的差额，计入“专项工程支出”科目；同时，按照不同的还款资金来源，借（增或减）记“利润分配”“应交税金”“专用基金”等科目，贷（减）记“专项工程支出”科目。
5．经批准由财政部门补贴或垫付国外借款利息的企业，应支付的国外借款利息，仍通过“专项工程支出”科目核算，应支付的利息，借（增）记“专项工程支出”科目，贷（增）记“专用借款”科目。企业收到财政部门的专项拨款时，借（增）记“专项存款”科目，贷（减）记“专项工程支出”科目（补贴利息），或贷（增）记“专项应付款”（垫付利息）科目。支付利息时，借（减）记“专用借款——国外借款”科目，贷（减）记“专项存款”科目。归还财政垫付利息时，借（减）记“专项应付款”科目，贷（减）记“专项存款”“银行存款”等科目。
五、关于国外赠款。企业接受的捐赠，如为现金捐赠，按照受赠的金额折合为人民币入帐；如为实物捐赠，对于附有发票帐单的，按照发票帐单所列金额折合为人民币入帐；无发票帐单的，参照同类实物的国内或国际市场价格入帐。企业收到的捐赠，借（增）记“固定资产”“原材料”（计划成本）“银行存款”“专项存款”等科目，贷（增）记“固定基金”“流动基金”科目，借（增）记或贷（减）记“材料成本差异”科目。
六、会计报表。企业的“基建借款及专项借款表”（会工22表），应按如下格式填报（格式附后）。
“基建借款及专项借款表”编制说明如下：
1．本表反映企业在年度内基建借款、专项借款（包括专用借款、投资借款、应付债券、应付引进设备款，下同）的增减变动和结欠情况。编制本表是为了分析基建借款、专项借款的借入、归还情况，检查偿还借款计划和合同的执行结果。
本表第8行、30行“外币折合差额”项目，反映由于外汇折合率变动而多付的人民币数额，少付数以“—”号表示。
2．本表“基建借款”各项目，反映由建设单位随同购建完成财产的交付使用而转来的应由生产企业偿还的基建借款。应分别国内借款和国外借款及不同借款项目，按开始借入日期先后，依次分栏填列。国外借款栏，并应按借款项目和币种分别原币和折合人民币金额填列。第1至24行各项目的数字和日期，应根据“基建借款”科目的年初、年末余额、本年累计发生额和有关记录分析填列。
3．本表“专项借款”各项目，应按国内借款、国外借款的种类和应付引进设备款，依次分栏填列。国内借款栏包括：专用借款中的国内借款、投资借款、应付债券（不包括发行的补充流动资金的债券），并分别科目名称和种类填列；国外借款栏包括专用借款中的国外借款部分，并按外国政府借款、国际金融组织借款、国际商业组织借款等和借款种类分别原币和折合人民币金额填列。
第25行至47行各项目数字和日期，应根据“专用借款”“投资借款”“应付债券”“应付引进设备款”科目及其明细科目的年初、年末余额、本年累计发生额和有关记录分析填列。
本表第32行至38行，反映企业按照规定用借款项目投产后增加的利润、税金以及用企业专用基金、借入资金存款利息等归还借款本息的数额。
4．本表各行数字之间的相互关系如下：
1行＋3行--9行＝16行；
3行＝4行＋5行＋6行；
9行＝10行＋11行＋12行＋13行＋14行＋15行；
25行＋27行--31行＝39行；
27行＝28行＋29行＋30行；
31行＝32行＋33行＋34行＋35行＋36行＋37行＋38行。
基建借款及专项借款
编制单位： ----------------
------------------------------------------------------------------------
| | 国 内 借 款 |
|行 |------------------------------|
| | 基本建设拨 |其他基建借款 |
基 建 借 款 | | 改贷借款 | |
| |--------------|--------------|
|次 | | | | |
| |--项目|--项目|--项目|--项目|
--------------------------------|----|------|------|------|------|
一、年初未还数 | 1| | | | |
其中：未付利息 | 2| | | | |
二、本年增加数 | 3| | | | |
1．固定资产借款 | 4| | | | |
2．流动资产借款 | 5| | | | |
3．其他支出借款 | 6| | | | |
其中：应付利息 | 7| | | | |
外币折合差额 | 8| | | | |
三、本年归还数 | 9| | | | |
1．用利润归还数 |10| | | | |
2．用税金归还数 |11| | | | |
3．用专用基金归还数 |12| | | | |
4．用基建收入归还数 |13| | | | |
5． |14| | | | |
6． |15| | | | |
四、年末未还数 |16| | | | |
其中：未付利息 |17| | | | |
五、补充资料： | | | | | |
1．借款合同金额 |18| | | | |
2．累计借入数 |19| | | | |
其中：应付利息 |20| | | | |
3．累计归还数 |21| | | | |
其中：已还利息 |22| | | | |
4．开始借入日期 |23|年月日|年月日|年月日|年月日|
5．规定还清日期 |24|年月日|年月日|年月日|年月日|
------------------------------------------------------------------------
会工22表
年度 单位：元
------------------------------------------------------------------
国 外 借 款
------------------------------------------------------------------
--项目|--项目|--项目|--项目|--项目|--项目|--项目|--项目
--------|------|------|------|------|------|------|--------
原|人|原|人|原|人|原|人|原|人|原|人|原|人|原|人
|民| |民| |民| |民| |民| |民| |民| |民
币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币
----|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|----
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年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日
年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日
------------------------------------------------------------------
专项借款表
------------------------------------------------------------------------
| | 国 内 借 款 |
|行 |------------------------------|
| | | | | |
| |--科目|--科目|--科目|--科目|
专 项 借 款 | |------|------|------|------|
| | | | | |
|次 |--种类|--种类|--种类|--种类|
| | | | | |
--------------------------------|----|------|------|------|------|
一、年末未还数 |25| | | | |
其中：未付利息 |26| | | | |
二、本年增加数 |27| | | | |
1．借入数 |28| | | | |
2．应付利息 |29| | | | |
3．外币折合差额 |30| | | | |
三、本年归还数 |31| | | | |
1．用增加的利润归还数 |32| | | | |
2．用增加的税金归还数 |33| | | | |
3．用专用基金归还数 |34| | | | |
4．用借入资金存款利息归还数|35| | | | |
5．计入企业管理费的利息 |36| | | | |
6．用借款结余归还数 |37| | | | |
7． |38| | | | |
四、年末未还数 |39| | | | |
其中：未付利息 |40| | | | |
五、补充资料： | | | | | |
1．借款合同金额 |41| | | | |
2．累计借入数 |42| | | | |
其中：应付利息 |43| | | | |
3．累计归还数 |44| | | | |
其中：已还利息 |45| | | | |
4．开始借入日期 |46|年月日|年月日|年月日|年月日|
规定还清日期 |47|年月日|年月日|年月日|年月日|
------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
应 付| 国 外 借 款
|----------------------------------------------------------------
引 进| 外国政府 | 国际金融组 | 国际商业组 |
| | | | 其 他
设 备| 借 款 | 织 借 款 | 织 借 款 |
|--------------|--------------|--------------|----------------
款 |--种类|--种类|--种类|--种类|--种类|--种类|--种类|--种类
------|------|------|------|------|------|------|------|--------
原|人|原|人|原|人|原|人|原|人|原|人|原|人|原|人|原|人
|民| |民| |民| |民| |民| |民| |民| |民| |民
币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币|币
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年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日
年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日|年月日
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