新破产法亮点之管理人制度对清算组制度的完善
（本文作者:丛彦国）
2006年8月27日，十届全国人大常委会第二十三次会议审议通过了《中华人民共和国企业破产法》（以下简称新破产法）。这部新的法律将于2007年6月1日起施行，《中华人民共和国企业破产法（试行）》（以下简称旧破产法）同时废止。与旧破产法相比较，新破产法总结了二十年来我国企业破产的实践经验，充分借鉴了国外先进的法学理论，体例更为完备，内容更加充实。作为我国市场经济法律体系中的一部重要法律，新破产法体现出一些新的特点，其中尤以管理人制度最为引人注目。
根据我国以新破产法为核心的新破产法律体系与国内外学者对于管理人制度的研究，所谓管理人，是指在破产程序中接管债务人的财产并负责债务人财产管理与其他破产事务的专业组织或个人。管理人制度是新破产法在我国建立的一项新制度，新破产法把管理人制度放到了比较明显、重要的位置，其不但被专章地进行规定，而且贯穿于整部法律之中。这表明，我国将正式引入管理人制度，而旧破产法的清算组制度将逐渐退出历史舞台。与旧破产法的清算组制度相比，管理人制度具有明显的创新性，主要体现在以下几个方面：
一、法律地位明确化
清算组或管理人的法律地位问题一直是破产理论界研究的热点问题，学者们从不同角度形成了各异的理论学说，概括起来主要有三种。一是代理说，认为其实质是代表被代理人的利益，以被代理人的名义参与破产事务的代理人。该学说又因被代理人的不同而分为破产人代理说、债权人代理说与破产人、债权人共同代理说。二是职务说，认为破产程序在法律性质上是具有公法性质的强制执行程序，其类似于执行机关的公务员，其行为是一种公务行为。三是破产财团代表说，认为破产财团具有相对的独立人格，其是破产财团的受托人，在破产人之外取得独立的地位，以破产财团所有权人的名义管理、变价和分配破产财产。在法律制度中，各国的破产法或商法典对于清算组或管理人制度也均有规定，但称谓不尽相同。大陆法系国家一般称之为财产管理人、管财人，而英美法系国家一般称之为信托人；我国旧破产法称之为清算组，新破产法则以管理人取代了清算组。关于这一制度的称谓也从侧面体现出清算组或管理人在不同的法律规范之中有着不同的法律地位。
清算组或管理人的法律地位可以通过其任免体现出来。旧破产法第二十四条规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起十五日内成立清算组，接管破产企业。清算组负责破产财产的保管、清理、估价、处理和分配。清算组可以依法进行必要的民事活动。清算组成员由人民法院从企业上级主管部门、政府财政部门等有关部门和专业人员中指定。清算组可以聘请必要的工作人员。清算组对人民法院负责并且报告工作。从这些规定可以看出，旧破产法中的清算组是由人民法院指定，向人民法院负责并报告工作的，也就是说，它是一个法定主体。从其组成人员来看，清算组成员由人民法院从企业上级主管部门、政府财政部门等有关部门和专业人员中指定。但是，地方政府的有关部门既是国有企业的主管部门，又是产权所有人的代表，由其出任清算组，不但没有合理的理论基础，而且严重违反了法律程序中的回避原则。清算组的这一体制决定了其往往在政府的行政主导与干预下工作，破产清算便与保护债权人利益的基本价值目标相背离，而被政府的行政价值目标所取代。因此，清算组并不是一个相对独立、中立的法定主体。
根据新破产法的规定，管理人由人民法院指定产生并向人民法院报告工作。债权人会议可以监督管理人，但如果对管理人有异议，其只能申请人民法院予以更换，无权直接选任或解任管理人。从新破产法的规定可以看出，新破产法采取了合理的理论学说，认为管理人的法律地位是一个相对中立的法定主体，兼顾多方利益。这便是新破产法的立法精神，即新破产法是从社会整体利益的角度来制定法律的，考虑了企业破产不仅涉及到债权人利益，而且还涉及到破产企业职工、破产人、相关利害关系人、政府、当地社区、政府以及法院等多方面利益，新破产法的制定不仅重点保护债权人的利益，而且还兼顾其他不同的利益群体。因此，作为新破产法的破产程序主导者之一的管理人，便以一个相对独立、中立的法定主体出现在破产程序之中，这种全新法律地位的确立与明确将会更有利于实现破产法律制度的价值目标。
二、效力范围广泛化
新破产法的管理人制度对于旧破产法的清算组制度有着更为广泛的效力范围，这取决于新破产法对于旧破产法效力范围的扩大化。法律的效力范围指法律规范的约束力所及的范围，即所谓法律的生效范围或适用范围，包括法律规范的空间效力范围、时间效力范围与对象效力范围三个方面。
（一）空间效力范围国际化
法律的空间效力范围是指法律规范生效的地域范围，包括域内效力与域外效力两个方面。随着世界经济一体化的发展，国际经济贸易与涉外民商事法律关系日益广泛与复杂，当事人的住所地与其财产位于不同国家与地区的现象已经十分普遍，这必然产生一个国家与地区法院破产程序的约束力是否及于破产人在其他国家与地区的财产与行为的问题。因此，在实践中遇到的这类问题急需立法予以解决。根据旧破产法的规定，当住所地或者主要营业地在中国的债务人破产时，清算组不能将其位于国外的财产并入中国的破产财产，这难以实现对中国债权人利益的充分保护，同时也给债务人隐匿或转移财产留下了可乘之机。同时，旧破产法对于在外国开始的破产程序在中国的效力问题也不明确。因此，新破产法对破产程序的域外效力问题作出明确规定是十分必要的。新破产法针对这一问题采取的是有限度的普及主义，即在本国开始的破产程序，效力及于债务人在国外的财产；在国外开始的破产程序，经人民法院裁定，对债务人在国内的财产发生效力。新破产法空间效力范围的扩大化使得管理人较清算组有着更重大的职责，具有国际化的色彩。
（二）时间效力范围朝阳化
法律的时间效力范围是指法律规范的有效期间。早在1986年通过的旧破产法就对国有企业的破产作了规定，这部法律对规范我国企业破产行为，审理企业破产案件发挥了重要作用。但是，随着市场经济体制的逐步确立与国有企业改革的深化，我国企业破产出现了一些新情况，旧破产法已经无法适应我国目前经济的发展与企业的改制。因此，我国于2006年8月27日通过了新破产法。新破产法明确规定其自2007年6月1日起施行，法律的施行日期是指法律生效的日期，即其自2007年6月1日起产生法律效力。新破产法的通过与施行日期之间相隔九个多月，之所以这样规定，是考虑到企业破产法专业性强，为了使广大公民、组织与有关机构、部门能够充分地学习、理解、掌握新破产法，从而保证其能够得到有效的遵守与执行。同时，在新破产法通过以前，有关的部门与机构为规范企业破产行为，颁布了一系列的规定，这些规定都需要时间来进行清理，以废除或修改那些与新破产法相抵触的规定。此外，新破产法规定的一些措施、制度等，需要一系列配套规定予以具体化，有关部门与机构也需要时间作出具体的规定。随着旧破产法的废止与新破产法的实施，新破产法的管理人制度有着更强的生命力，这一朝阳制度将逐渐取代旧破产法清算组这一夕阳制度。
（三）对象效力范围市场化
法律对象效力范围是指法律对主体的效力，即一国法律规范可以适用的主体范围，对哪些主体有效。首先，根据旧破产法的规定，其仅适用于全民所有制企业。在国有企业进行产权制度改革前，全民所有制企业也叫国有企业，在20世纪90年代的产权制度改革之后，国有企业包括国有独资企业与国有控股企业，改革后的国有企业的范围要大于改革前的全民所有制企业的范围。旧破产法一方面规定了公用企业和与国计民生有重大关系的企业同其他国有企业一样，都具有破产能力；另一方面考虑其特殊性，对其破产进行了限制。同时，根据《最高人民法院关于适用若干问题的意见》第二百四十条的规定，联营企业中联营各方均为国有企业的，应适用旧破产法。然而在过去的二十多年里，我国市场经济与民主法制建设逐步完善，经济主体已出现多元化趋势。旧破产法将其适用范围仅仅局限于国有企业的规定显然已经无法适应现实的需要。我国新破产法适应形势的发展，对其对象效力范围作出了全新的规定。新破产法规定，除已经确定按照政策性破产政策实施破产的国有企业外，其他国有企业法人的破产应适用新破产法。其次，关于金融机构破产的法律适用问题，旧破产法并没有特殊的规定。而新破产法首次将商业银行、证券公司、保险公司等金融机构的破产纳入到适用范围之中，但是由于这些金融机构的重要性与特殊性，新破产法采取了折衷适用的方式。此外，根据新破产法第一百三十五条的规定，如果其他法律规定企业法人以外的组织的清算，属于破产清算的，参照适用新破产法规定的程序。如《合伙企业法》、《民办教育促进法》等都有破产程序的相关规定，其中属于破产清算的，都应参照适用新破产法规定的破产程序。因此，新破产法的调整范围要广得多，因而作为新破产法一项重要制度的管理人制度也可以在更广阔的空间发挥作用。
三、构成模式科学化
根据旧破产法第二十四条的规定，清算组成员由人民法院从企业上级主管部门、政府财政部门等有关部门和专业人员中指定。旧破产法这种以政府官员为主体的清算组构成模式有着较强的行政色彩，其目的是为在一些问题（如职工安置）的处理上得到政府部门的行政协助。但是，破产清算工作具有法律责任重大、专业性强、工作强度高、期间漫长等特点，因此，这种构成模式在司法实践中产生了诸多问题，往往不但实现不了这一构成模式的价值目标，而且还产生了诸多不可调和的价值冲突。并且，这种单一的构成模式也无法适应司法实践中破产案件的多样性。因此，新破产法坚持理性、和谐、与时俱进的价值准则，从管理人的资格条件与资格形式两个方面对旧破产法清算组的构成模式进行了创新。
在资格条件方面，新破产法第二十四条规定，管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任。人民法院根据债务人的实际情况，可以在征询有关社会中介机构的意见后，指定该机构具备相关专业知识并取得执业资格的人员担任管理人。有下列情形之一的，不得担任管理人：（一）因故意犯罪受过刑事处罚；（二）曾被吊销相关专业执业证书；（三）与本案有利害关系；（四）人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。个人担任管理人的，应当参加执业责任保险。从上述规定可以看出，担任管理人的消极资格是不得具有新破产法第二十四条规定的四种法定情形，积极资格是需要具备相关专业知识并取得执业资格。个人担任管理人的，应当参加执业责任保险。而旧破产法关于清算组资格方面只有一条相应规定，即清算组成员由人民法院从企业上级主管部门、政府财政部门等有关部门和专业人员中指定。相对于清算组，管理人的资格条件一般都要求具备相关专业知识与业务经验，并且应当有充足的时间与精力专门负责破产事务，因此，管理人能够更好地处理好破产事务。
在资格形式方面，新破产法第二十四条规定，管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任。人民法院根据债务人的实际情况，可以在征询有关社会中介机构的意见后，指定该机构具备相关专业知识并取得执业资格的人员担任管理人。可以看出，管理人可由清算组或中介机构担任，也可以由个人担任。在企业破产程序中，有的案件法律事实清楚，法律关系清晰，法律适用明确，对于这类破产案件，仍然由清算组来担任管理人可能费用过高，增加了破产成本。因此，出于效率与经济的考虑，人民法院可以指定依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任，还可以根据债务人的实际情况，在征询有关社会中介机构的意见后，指定该机构具备相关专业知识并取得执业资格的人员担任管理人。而旧破产法中规定的清算组成员由人民法院从企业上级主管部门、政府财政部门等有关部门和专业人员中指定，这种单一的构成模式显然无法适应复杂与多样的破产案件。
通过新破产法中的管理人制度，可以看出新破产法是一部体现与尊重市场经济规律的法律，预示着我国的破产法律制定与法律适用正朝着更为科学、民主的方向发展。被誉为经济宪法的新破产法的出台，将更为有效地维护我国市场经济秩序；新破产法中的管理人制度也将更好地成为债权人、债务人合法权益的保障者。
深圳经济特区贯彻《全民所有制工业企业转换经营机制条例》实施办法(2002年修订)
广东省深圳市人民政府
深圳经济特区贯彻《全民所有制工业企业转换经营机制条例》实施办法
（1993年1月14日深圳市人民政府令第5号发布，1994年3月3日深圳市人民政府令第22号修订，2002年7月23日深圳市人民政府令第118号第二次修订）
第一章 总 则
第一条 根据《全民所有制工业企业转换经营机制条例》（以下简称《条例》）的规定，结合深圳经济特区（以下简称特区）经济发展的实际情况，制定本实施办法。
第二条 本实施办法适用于特区全民所有制企业（含驻深全民所有制企业）和全民所有制性质的联营企业（以下简称企业）。
国有资产占控股地位的股份制企业、集体所有制企业，参照本实施办法执行，但国家法律和行政法规另有规定的，从其规定。
第二章 全面落实企业经营自主权
第三条 企业投资生产性的技术改造和基本建设项目以及进行新产品、新技术的开发，能够自行解决建设和生产条件，并且不违反特区产业政策和城市建设规划的，由企业自主决定，报政府有关职能部门或办事机构（以下简称行业主管部门）备案。
第四条 企业在不违反特区城市建设规划的前提下，报规划国土部门备案后，可利用闲置的历史用地建非经营性的自有职工宿舍，对现有厂房进行改造或扩建。
规划国土部门认为前款项目违反城市建设规划的，可自收到备案文件之日起十八个工作日内责令改正。
第五条 企业根据经营和生产发展的需要，可以自主决定用自筹资金到内地投资的项目，不需政府审批。政府行业主管部门应当本着方便企业的原则，依法为企业办理有关手续。
第六条 企业的设立和经营，属于下列各项之一的，须按市政府有关规定报政府行业主管部门审批，企业凭批准文件依法向市工商行政管理机关办理企业法人登记和向市国有资产管理部门办理产权登记：
（一）特区产业政策限制发展的项目；
（二）对环境有影响的建设项目；
（三）涉及社会安定和人民群众安全的特种行业和项目；
（四）根据国家有关规定和特区经济社会发展的需要应当控制的行业和项目；
（五）关系国计民生的项目以及法律、法规和特区规章规定的专营、专卖项目；
（六）国有资产占控股地位的股份有限公司；
（七）向境外投资或者在境外开办企业。
本实施办法施行后，本条第一款第（一）、（三）、（四）、（五）项的目录由市发展计划局商有关行业主管部门每半年编制一次，第（二）项的目录由市发展计划局商市环境保护局每半年编制一次，并予以公布。
第七条 除第六条规定的各项外，由一个出资主体开办的企业，投资者凭产权单位的批准文件，联营企业凭联营各方签署的联营协议，直接到工商行政管理机关办理企业法人登记和到国有资产管理部门办理产权登记，不需报政府审批。
前款所称产权单位，是指有行政管辖权的国有资产管理部门或受国有资产管理部门委托管理国有资产的投资机构或企业（下同）。
第八条 政府有关主管部门对企业的设立，应当公告申请的条件和程序，并应当自收到书面申请之日起三十日内作出批准或不批准的决定。作出不批准的决定时，应当说明理由。企业申办人对政府有关主管部门的决定不服的，可以向深圳市人民政府行政复议办公室（以下简称复议机关）申请复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。
第九条 企业新办的投资项目，涉及土地资源配置的，按下列程序办理：
（一）依照本实施办法的规定向政府有关主管部门申请预立项；
（二）依照法律、法规和市政府的规定向市国土管理部门申请取得该项目的土地使用权；
（三）向工商行政管理机关申请办理企业开业登记。
市国土管理部门应当采取招标、拍卖等方式，有偿、有期向企业出让土地使用权。
第十条 对部分具有预期利润的项目经营权，由政府定期或不定期进行招标或公开拍卖，企业有权平等地参与投标和竞买，依法取得该项目的经营权。
前款的招标或公开拍卖，由政府行业主管部门提出，报市政府核准，以市政府或政府行业主管部门名义提前予以公告。
第十一条 企业可以根据国家产业政策自主确定和调整生产经营范围，允许企业跨行业、跨地区经营。工商行政管理部门对企业的经营范围，应当按行业大类核定，不再列明具体产品项目。
第十二条 以下事项，企业可以按照国家企业法人登记管理法规的规定直接向工商行政管理机关申请办理变更登记：
（一）企业名称、住所、经营场所的变更；
（二）法定代表人的变更；
（三）经营范围的变更，但第六条第一款第（一）、（二）、（三）、（四）、（五）项规定的范围除外；
（四）增加注册资金（本）；
（五）经合同双方当事人同意，承包经营、租赁经营、联营等合同期限的延长或终止；
（六）歇业；
（七）开办非法人分支机构。
第十三条 企业进行部分或整体产权（或股权，下同）转让，产权转让和受让双方凭下列文件，直接向市工商行政管理机关申请办理变更登记手续：
（一）资产评估报告；
（二）在深圳市产权交易所签订的，并经市国家公证机关公证的产权转让合同；
（三）产权单位的批准文件。
市产权交易所和市国家公证机关应协商拟定合理的收费标准，报市物价行政管理部门审定后执行。
第十四条 企业根据生产经营的需要，对一般固定资产，可以自主决定出租、抵押；对关键设备、成套设备或者重要建筑物的抵押，应当报经产权单位核准。
企业处置固定资产，应当依照国家有关规定进行评估。
第十五条 内地企业在特区申请设立经营机构，可以直接向特区工商行政管理机关申请办理登记手续。但属于第六条第一款第（一）、（二）、（三）、（四）、（五）项的，申请单位办理登记手续时，应当持深圳市人民政府行业主管部门的批准文件。
第十六条 除第六条第一款规定的各项外，政府任何部门都不得擅自要求企业在进行企业法人登记前，报送审批或加盖公章。
除法律、法规和规章明确规定需要申领许可证外，企业有权拒绝任何部门设定的证照管制。
第十七条 工商行政管理机关应当按照上述条款制定公布企业法人登记的具体办法，明确规定企业法人登记条件、程序和登记机关的自律准则。工商行政管理机关应当依照法律、法规、特区规章规定的条件对企业申办人的申请事项进行核准，对符合法定条件的，应当在规定的期限内依法作出准予登记的决定，并办理登记手续；对需要申请人作出补充、更正的，可以要求申请人限期补正；对违反法律、法规和特区规章规定条件的，应当作出驳回申请的决定。
企业申办人对驳回申请的决定，有权向复议机关申请复议或依法向人民法院提起诉讼。
第十八条 任何管理部门不得规定企业只许使用本部门指定的或其下属企业生产的配套产品。
取消限制企业购买社会集团购买力专控商品的规定及与此相关的定编定量规定。
专卖制度除法律、法规有明文规定应当继续执行外，一律予以取消。
第十九条 具有独立法人资格的企业已开设外汇帐户的，可直接到市外汇管理局办理通汇权的有关手续。
企业可以采用现汇留成方式办理出口结汇。
第二十条 企业可以依据《企业财务通则》和《企业会计准则》的规定自主选择具体的折旧办法和加速折旧的幅度，报市税务机关备案。
第二十一条 简化企业员工因业务需要出国、赴港（澳）的申办手续。集团（总）公司、直属公司、股份制企业、集体企业的主要负责人，按干部人事管理权限进行政审和审批；内联企业主要负责人，由参加联营的特区企业的产权单位政审和审批；驻深企业主要负责人，由市政府主管部门政审和审批。其他人员由企业自行政审和审批，直接到市外事部门办理手续。
企业可以根据其不同经营规模及效益、创汇水平，向政府行业主管部门一次性申请若干业务人员多次出国、赴港（澳）从事经营业务活动，按前款的规定审查合格后，直接到市外事部门办理手续。
第二十二条 打破企业人员中干部与工人的界限，取消工人中固定工、合同制工、临时工的界限，统称为企业员工，实行全员劳动合同制。企业有权按照公开考核、竞争上岗、择优录用的原则，自主决定对企业员工的聘用，有权根据有关法规和劳动合同解雇员工。员工也可以按规定提出解除劳动合同。
第二十三条 企业根据生产经营的需要自行录用本市常住户口员工，到劳动、人事部门办理有关手续。
第二十四条 企业从市外招调需迁入常住户口的员工，由企业根据市政府下达的招调干部、工人计划指标和岗位需求及有关条件公开招聘、择优录用。对需迁入常住户口的员工，企业自行商调、调阅档案、审查考核后，报市劳动、人事部门审核、确认该员工参加劳动、人事部门组织的统一考试的资格，并经统一考试合格后，由劳动、 人事部门办理调动手续。
第二十五条 企业招聘暂住户口员工，由企业根据市劳动、人事部门下达的计划指标和本企业的需要自行决定，并按市现行规定办理暂住户口手续。
第二十六条 股份制和设有董事会的集团（总）公司、直属公司领导人员的任免（或聘用和解聘，下同）实行分类（级）管理的原则，具体办法按《深圳市属国有企业分类定级实施方案》及其配套措施执行。
不设董事会的市属集团（总）公司、直属公司的主要负责人，按照人事管理权限分级任免；副总经理、总经理助理、人事部长、财务部长、审计部长由总经理提名，党政领导班子联席会议讨论决定，交由总经理任免，并报产权单位备案；其他管理人员由总经理任免。
第二十七条 对企业专业技术人员职称实行评聘分开。对具备资格的专业技术人员，企业有权自主确定是否聘用；对已担任专业技术职务而不称职的员工，企业有权予以解聘。
内地调入特区的具有高、中级技术职称的人员，凡是经过正式考核评定并持有省、市（地）级以上科技干部主管部门颁发的任职资格证书的，市科技主管部门应当予以承认。
第二十八条 企业实行工资总额与经济效益挂钩的分配办法。经劳动部门和产权单位核定工资总额基数后，按照"工资总额增长幅度低于企业经济效益（依据实现税利计算）增长幅度、职工实际平均工资增长幅度低于劳动生产率（按不变价净产值计算）增长幅度"的原则，自主确定和调整工资标准、工资等级和分配形式。
第二十九条 企业根据生产经营的需要自主设立机构及确定人员编制，除国家法律规定者外，任何部门和单位不得要求企业设置对口机构、规定人员编制和级别待遇。
第三章 加强对企业的约束和监督
第三十条 加强会计监督。凡在特区注册的各类企业，都应当由中国注册的会计师事务所对其年度经营财务状况进行查帐验证，并出具年度查帐报告。
第三十一条 强化审计监督。关系国民经济全局的企业和盈利、亏损额较大的企业应当由政府审计机关进行审计，其他企业应当由企业的内部审计机构和委托社会审计组织进行审计，政府审计机关也可以进行审计。
企业在进行企业法人年度检验登记时，应当向登记主管机关提交经审计的资金平衡表或资产负债表。
第三十二条 强化税务监督。企业应自觉遵守税收法规，依法履行纳税义务。对需要优惠政策扶持的高新技术产业，按照市政府的规定减免税收，任何单位和个人不得干预或随意减免。
其它行业、企业需要照顾扶持的，可以直接向市税务机关提出减、免税收的申请，由市税务机关按照规定的权限审批或报市政府审批。
建立和健全个人调节税和个人所得税的征收管理制度，强化申报纳税和企业代扣代缴个人收入调节税和个人所得税的法律责任。企业不履行代扣代缴义务的，由税务机关依法查处。
第三十三条 加强对企业的社会监督。政府行业主管部门和统计部门要加强对企业统计工作的监督，对企业统计资料进行搜集存档，并通过联网建立企业信息库，为政府和全社会对企业的统计与监督提供依据。
市、区工商行政管理机关可以运用企业法人登记档案及有关的基础资料，采用公告、档案阅览等方式向社会提供企业基本情况及信誉咨询服务。
第三十四条 加强对企业主要负责人的考核监督。产权单位应建立对企业主要负责人工作的年度考核和任期考核制度。业绩考核的依据主要是企业的经济效益和国有资产的安全与增值。
建立企业主要负责人对重大问题的报告制度和离任审计制度。凡涉及企业产权变动和重要人事变更等问题，企业法定代表人应当及时向产权单位报告。
严格执行奖罚制度。对经营业绩突出的企业主要负责人，由产权单位给予奖励，并可连聘连任。对连续两年经营亏损（历史或政策原因除外）的企业主要负责人，由产权单位按聘用时的合同规定，给予处罚并予以撤换。对因决策失误或严重违法乱纪，造成国有资产重大损失的企业主要负责人，追究其法律责任，五年之内不得担任企业的主要负责人。
第三十五条 加强对企业投资决策的管理。企业应当建立科学的投资决策程序和制度，重大投资项目和到内地或境外投资的项目，应当指定专人负责跟踪管理，检查投资效益。企业在向产权单位申报投资项目时，应提交项目经济效益的可行性分析报告，并由企业主要负责人和项目负责人签字盖章。
第三十六条 加强企业员工对企业的民主管理和监督。企业应当建立健全职工代表大会制度。企业员工工资、奖金分配方案、劳保福利等涉及职工切身利益的重要事项，应当按《全民所有制工业企业法》的有关规定，由职工代表大会审定。
企业领导班子必须向职工代表大会（股份制企业为股东大会或股东代表大会，下同）报告年初工作计划和年末工作总结。企业职工有权通过职工代表大会向企业领导班子提出工作质询；有权通过职工代表大会向任免机关提出对明显不称职和违法乱纪的企业主要负责人的罢免动议。
职工有权按照《中华人民共和国工会法》的规定组织工会。企业工会代表和维护职工利益，依法独立自主地开展工作，组织职工参加民主管理和民主监督。
第三十七条 加强企业内部分配的约束与监督。企业按照第二十八条规定的原则实行的内部分配制度，产权单位可以根据经会计师事务所和注册会计师签署或审计师事务所审核出具的财务报表进行监督。违反此项原则多发的工资性收入，产权单位应当责成企业主 要负责人限期扣回，情节严重的，可对企业主要负责人予以行政处罚。
企业发生经营亏损时，员工的工资从企业工资储备基金中列支。严重经营亏损超过一年以上的企业，产权单位应当责令其整顿，整顿期间，员工的工资按市政府规定的最低工资标准发放。整顿期间其财务状况继续恶化的，应依法进行关停并转或申请破产，员工按社会保险的有关规定领取待业救济金。
企业利润的留用部分，企业应当按照产权单位根据国家有关规定核定的比例用于生产发展基金，产权单位应对此进行监督，并将企业国有净资产是否增值，作为次年考核企业主要负责人经营业绩的一项重要依据。
第四章 加强政府宏观管理
第三十八条 依据企业国有资产"全民所有、分级管理"的原则，各级政府受上级政府的委托行使辖区内国有资产的所有权。政府赋予同级国有资产管理部门行使辖区内企业国有资产所有权代表者的职责。
第三十九条 政府应当按照政企分开的原则，取消企业与政府之间的行政隶属关系，改变企业套用行政级别的做法，建立以企业的生产经营规模和实现税利等经济效益指标为标准的企业分类定级体系，并与企业的有关待遇挂钩。
第四十条 政府应当采取下列措施，围绕建立社会主义市场经济的目标为企业提供服务，并依法对企业实行宏观管理和监督：
（一）制定和调整产业政策，市统计局应当定期向市政府提出全市产业发展状况监测分析报告；市发展计划局应当定期向社会公布《深圳市投资导向目录》，明确列出鼓励、限制、禁止的行业、项目和产品，对全市投资项目进行宏观调控和指导；
（二）根据产业政策和规模经济的要求，引导企业按照优胜劣汰的原则，进行产品结构和组织结构的优化组合，实现资源合理配置；
（三）帮助企业建立和完善与社会主义市场经济发展要求相适应的质量管理制度、定额管理制度、劳动人事制度、财务会计制度、成本核算制度、统计制度、收益分配制度等；
（四）培育和完善生产资料市场、劳务市场、金融证券市场、房地产市场、技术市场、信息市场和企业产权转让市场；建立和发展各类社会中介服务机构；
（五）完善企业员工养老保险、工伤保险、待业保险、医疗保险和住房公积金制度；
（六）对受国家计划限制的进口配额和市场销售的半税商品配额，实行招标和有偿使用的管理办法。政府行业主管部门对因有偿使用进口商品和半税商品配额而取得的收益，应当全额上缴市财政，任何部门不得截留或挪作他用。
第四十一条 政府各行业主管部门应当根据各自的职责，加强对企业的业务指导。根据市场变化的情况及国家政策，制定行业发展规划和行业政策，组织企业贯彻落实法律、法规、特区规章和有关政策，协助企业解决实际困难。
第四十二条 政府各行政执法部门应当严格按照各自的职责权限，依法对企业的生产经营活动进行监督检查。
行政执法检查人员实行持证上岗检查制度。除公安、安全机关人员因侦查案件及税务、工商行政管理机关人员执行公务应当持国家统一制发的检查证依法使行检查外，其他行政执法人员对企业进行监督检查必须有两人以上，持有市政府统一印制的、并由该行政执法部门领导人签发的行政执法人员证，以及该行政执法部门出具的载明被检查单位、检查项目、检查内容和检查期限的检查证明文件，方得进行。
违反前款规定的，企业可以拒绝接受检查，并可向政府行政执法监督部门投诉。
第四十三条 发挥行业协会的作用。行业协会应协助政府业务主管部门制定行业发展规划和行业政策；沟通本行业的企业与政府之间的联系；协调、发展本行业企业之间的合作关系；为本行业的企业开展产品展销、技术交流和职工培训等提供服务。
行业协会应加强对本行业的中介服务机构的自律管理。
第四十四条 强化各类社会中介服务机构的服务职能和法律责任。提倡和鼓励举办民间中介服务机构。各类社会中介服务机构应本着独立、客观、公正的原则为企业提供服务。对帮助企业弄虚作假、出具不真实的验资报告、订立假经济合同等的中介服务机构及其直接责任人，应依法予以查处；给他人造成损害的，由该中介服务机构与负有责任的企业共同承担赔偿责任。情节严重的，由工商行政管理机关吊销该中介服务机构的营业执照，由有关主管部门撤销直接责任人的执业资格；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十五条 政府各部门及其工作人员应本着公正、高效、廉洁的原则，为企业提供优质服务。对政府部门的违法行为及其工作人员的贪污受贿、玩忽职守、徇私舞弊行为，企业有权向政府投诉或依法向司法机关举报或提起诉讼。
第五章 附 则
第四十六条 本实施办法与《条例》一并贯彻执行。深圳市各级政府及其职能部门发布的规范性文件与《条例》和本实施办法的规定相抵触的，一律按《条例》和本实施办法执行。
第四十七条 市政府各有关部门应当依照本实施办法制定具体的贯彻措施。
第四十八条 本实施办法由深圳市法制局负责解释。
第四十九条 本实施办法自公布之日起施行。
