南京市建设项目竣工决算审计监督办法
江苏省南京市人民政府
南京市建设项目竣工决算审计监督办法
１９９７年６月５日 南京市人民政府令第６４号
第一章 总则
第一条 为加强对建设项目预算执行情况和决算的审计监督，检查竣工决算的合法性、真实性，正确评价投资效益，改善建设项目管理，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 南京市审计局是本市建设项目竣工决算审计监督的主管机关。区、县人民政府审计机关按照法定职责分工，负责审计范围内的建设项目竣工决算审计监督工作。
计划、经济、建设、财政、建设银行等部门应当依照各自的职责，协同审计机关做好建设项目竣工决算的审计监督工作。
第三条 审计机关依照有关法律、法规、规章规定的职权和程序，对建设项目竣工决算独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第四条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
第五条 财政部门以及财政部门委托的建设银行对财政性资金以及其它相关资金投资的建设项目的预、决算，依法履行审计管理职能。
有资质的社会中介机构依照法律、法规的规定，独立办理建设项目竣工决算审计查证事项。
第二章 审计范围
第六条 凡本市使用下列资金不论采取何种建设方式建成的建设项目，根据竣工验收办法，符合竣工验收条件的，在竣工验收后由建设单位办理的竣工决算均应当依法接受审计监督：
（一）国家拨款；
（二）经政府部门、企事业单位确定使用的国有银行及其他国有金融机构的信贷资金；
（三）外国政府和金融组织的贷款、援款、捐款、赠款；
（四）政府组织或者其批准组织的集资、募捐、债券；
（五）国有资产占主导地位的单位的各项自筹资金；
（六）社会捐赠资金；
（七）其他法定国家建设资金。
本办法所称建设项目，是指使用前款规定资金的基本建设项目和技术改造项目。
第七条 建设项目竣工决算审计监督，以投资活动为主线。审计机关有权就审计事项的有关问题，向建设项目所涉及的主管部门、建设、施工、设计、供货、信贷等单位和个人进行审计调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
第八条 审计机关根据建设项目投资主体单位或者联合投资项目主要投资主体单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。
审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定。
第三章 审计监督的组织
第九条 对本市建设项目竣工决算的审计监督，以审计机关为主体，政府有关部门、单位的内部审计机构依法参与，并由审计机关负责组织实施。
第十条 审计机关按下列规定，对地方重大建设项目和政府投资为主的建设项目的竣工决算直接进行审计：
（一）市审计局负责以管辖范围内５００万元以上的基本建设项目和１０００万元以上的技术改造项目的审计；
（二）区审计局负责对管辖范围内３００万元以上的基本建设项目和５００万元以上的技术改造项目的审计；
（三）县审计局负责对管辖范围内１００万元以上的基本建设项目和３００万元以上的技术改造项目的审计；
（四）市、区、县审计局分别负责对本级政府指定的建设项目的审计。
以纳入审计工作计划、实施政府审计的项目，不得收取审计费用。
第十一条 对审计机关负责直接审计以外的建设项目，按下列规定实施竣工决算审计：
（一）设有内部审计机构的部门或者单位，由其内部审计机构进行审计；
（二）未设内部审计机构的部门或者单位，由建设单位委托有资质的社会中介机构进行审计查证。
内部审计机构、有资质的社会中介机构对建设项目的审计报告，由被审计单位报送有关审计机关、主管财政机关备案，接受监督。
第十二条 有资质的社会中介机构对建设单位委托审计查证业务的收费，应当严格执行经物价部门核定的标准。对国家机关、群众团体或者没有经济、业务收入事业单位以及经济有困难的企业单位，可以按业务项目收费标准酌情予以减收。
第四章 审计工作计划
第十三条 市、区、县审计机关根据上级审计机关的审计计划制定本级建设项目竣工决算审计的年度工作计划，并负责计划的组织实施和监督检查。
国家、省、市重点建设项目应当列入审计计划。
第十四条 被审计单位或者其主管部门应当按规定向审计机关报送本年度竣工项目报表和下年度计划竣工项目报表。
第十五条 审计机关制定建设项目竣工决算年度审计工作计划，应当以有关提供的全市年度竣工项目统计资料和审计单位报送的竣工项目报表为依据。
第十六条 建设项目竣工决算审计年度工作计划下达后，被审计单位应当按规定接受审计机关的审计监督，不得拒绝、拖延、阻挠审计计划的组织实施。实施建设项目竣工决算审计年度工作计划涉及到其他有关部门和单位的，有关部门和单位应当予以配合。
第五章 审计程序
第十七条 被审计单位应当在建设项目竣工验收结束后两个月内，依照规定向审计机关提供有关资料。
第十八条 审计机关在实施审计三日前，应当向被审计单位送达审计通知书。
被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。
第十九条 审计机关派出审计组实施审计时，被审计单位应当提供如下资料：
（一）工程设计图纸和修改设计图纸、概算及审批文件；
（二）工程承发包合同、标书、施工预算、工程设计变更单及认定的竣工图；
（三）由建设单位审核签章后的工程决算。须经建设银行审核签章的建设项目工程决算，应当同时提供；
（四）财务、材料物资结算资料；
（五）历年投资计划、财务年度报表及其批复文件；
（六）工程项目验收资料、财产物资盘点资料及移交清单；
（七）银行往来及债权、债务对帐签证资料；
（八）工程财务决算报表及文字报告；
（九）建设、财政、建设银行等部门依法作出的审查结论；
（十）审计前的自查表以及审计机关要求的其他资料。
第二十条 审计人员通过审查工程预、决算资料和财务会计资料，检查有关财产物资，查阅与审计事项有关的文件、资料，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。
第二十一条 审计组结审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。
审计报告送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关。
审计报告中的结论性意见与其他有权部门的审查结论不一致的，由被审计机关会商有关部门提出一致意见；经协商未达成一致的，提请其共同的上级人民政府裁决。
第二十二条 审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。
审计机关作出的审计决定，应当做为建设项目竣工决算和工程财务决算的依据之一，财政、建设银行和建设项目行政主管部门应当配合审计机关落实审计决定。
审计机关应当自收到审计报告之日起三十日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。
审计决定自送达之日起生效。
第六章 审计内容
第二十三条 审计机关对建设项目竣工决算的审计主要包括以下内容：
（一）审查竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全、手续是否完备，对遗留问题处理是否合规；
（二）审查建设项目是否按批准的初步设计和概算执行，有无概算外项目的提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无转移、侵占、挪用建设资金造成重大经济损失；
（三）审查施工单位编报的竣工决算有无高估冒算、虚报冒领工程款而造成增加建设成本；
（四）审查各项财务收支的真实性、合法性、合规性；
（五）审查交付使用、转移、核销的财产、物资的真实性、合规性和手续是否齐全；
（六）审查工程项目建设期间基建收入是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的违法、违纪问题，建设期间基建收入的财务处理是否符合国家规定。
第二十四条 建设项目的其它专项审计事项按有关规定执行。
第七章 法律责任
第二十五条 对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门应当在法定职责范围内予以制止，或者依据有关法律、法规、规章的规定作出处理、处罚决定。
第二十六条 对被 审计单位因高估冒算而多计、重计投资的建设项目竣工决算，由审计机关按以下规定处理：
（一）属国家及地方政府投资，尚未拨入建设单位的，按规定予以核减；已经拨入建设单位的，责令限期全额缴纳多计、重计部分的资金；
（二）属主管部门或者单位自筹的，责令限期半数缴纳多计、重计部分的资金；
（三）拼盘项目根据投资比例分别按照前（一）、（二）项规定处理。
第二十七条 对被审计单位转移、侵占、挪用的建设资金，由审计机关责令限期按照原资金渠道归还。进行经营活动的，由审计机关决定收缴其经营收益。
第二十八条 建设项目的计划外投资及超规模、超标准的投资，由审计机关责令被审计单位从本建设项目竣工决算中剔除，并在本单位自有资金中冲减。
第二十九条 被审计单位虚例竣工项目尾工工程、隐匿结余资金、隐瞒或者截留基建收入和投资包干结余的，由审计机关责令其调帐处理；以投资包干结余名义违反国家规定擅自私分基建投资的，由审计机关全额收缴，并可视情节轻重，处以违反国家规定金额２０％以下的罚款。
第三十条 对工程竣工决算涉及施工、设计等单位违反国家规定多收建设单位的款项，由审计机关责令追缴。
第三十一条 对工程竣工决算涉及有关部门和单位向建设项目摊派、平调的各种资金、物资、设备，由审计机关责令退还原单位或者全部追缴。
第三十二条 审计机关通过实施处理、处罚取得的全部财物，一律上缴国库。
第三十三条 对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其它直接责任人员，审计机关认为应当依法给予行政处分的，应当提出给予行政处分建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定；构成犯罪的，应当移交司法机关，追究刑事责任。
第三十四条 当事人对行政机关按照本办法作出的行政处理、处罚决定不服的，可以依法申请复议或者提起诉讼。逾期不申请复议、也不起诉、又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第三十五条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，按照有关规定给予行政处分。
第八章 附则
第三十六条 内部审计机构、有资质的社会中介机构对建设项目竣工决算实施审计监督或者审计查证，可以参照本办法规定的程序执行。
第三十七条 本办法施行中的具体问题由南京市审计局负责解释。
第三十八条 本办法自发布之日起施行。
北京住房公积金缴存管理办法
北京住房公积金管理中心
北京住房公积金缴存管理办法
北京住房公积金管理中心
第一章 总则
第一条 为了加强住房公积金缴存管理，维护住房公积金所有者的合法权益，根据国务院《住房公积金管理条例》和北京市人民政府《北京市实施<住房公积金管理条例>若干规定》及国家和本市的有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于北京市行政区域内住房公积金的缴存管理，具体包括：
（一）住房公积金单位登记、开户、变更、注销；
（二）住房公积金个人账户的设立、封存、转移；
（三）住房公积金缴存额的核定；
（四）住房公积金的汇缴、补缴；
（五）住房公积金的计息、对账、查询。
第三条 北京住房公积金管理委员会（以下简称管委会）是本市住房公积金管理的决策机构。在缴存管理方面履行下列职责：
（一）依据有关法律、法规和政策，制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施；
（二）负责拟订住房公积金的具体缴存比例；
（三）确定降低缴存比例、缓缴住房公积金的适用条件，审批或授权北京住房公积金管理中心（以下简称管理中心）审批单位降低缴存比例或缓缴的申请；
（四）确定缴存额上限，审批或授权管理中心审批单位超过缴存额上限缴存的申请。
第四条 管理中心负责本市行政区域内住房公积金的缴存管理。
第五条 下列单位及其在职职工应缴存住房公积金：
（一）国家机关；
（二）国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业、其他城镇企业；
（三）事业单位；
（四）民办非企业单位；
（五）社会团体。
其他单位及其在职职工可以按照双方自愿的原则缴存住房公积金。
第六条 在职职工指公务员及与单位签订聘用合同、劳动合同或虽未签订合同但经过劳动仲裁部门认定存在事实劳动关系满六个月以上的职工。
第七条 有条件的单位可以按照双方自愿的原则，为实际工作不满六个月未签订合同的职工建立住房公积金。
第八条 个体工商户、自由职业者可以申请缴存住房公积金。
第九条 以1993年以前标准价优惠办法购房的职工夫妇双方，符合下列情形的，单位应为其建立住房公积金：
（一）夫妻双方工龄之和满65年且在职的，从夫妻工龄和满65年第二个月起建立住房公积金；
（二）按标准价优惠办法购房的职工夫妻双方，补交房价款后，可按照《关于购房职工调整住房等有关问题的试行规定》（[95]京房改办字第056号）、《关于印发〈关于购房职工调整住房等有关问题的补充规定〉的通知》（[97]京房改办字第071号）、《北京市关于按标准价给优惠办法购房的职工建立住房公积金的通知》（[98]京房改办字第178号）和《关于我市出售公有住宅楼房取消标准价后有关政策衔接问题的通知》（[99]京房改字第042号）规定，申请建立住房公积金。
第二章 登记及账户设立
第十条 单位应到管理中心办理住房公积金缴存登记。
新设立的单位应自设立之日起30日内到管理中心办理住房公积金缴存登记。
单位办理住房公积金缴存登记，应持单位法人证书副本、营业执照副本或者单位设立批准文件。
第十一条 单位应指定专人代为办理住房公积金相关业务。
单位经办人应持单位授权委托书和本人身份证原件到管理中心登记备案。需要更换经办人的，应及时到管理中心办理变更登记手续。
第十二条 单位应在办理完成住房公积金缴存登记之日起20日内为职工办理住房公积金账户设立手续。
单位录用职工，应自录用之日起30日内为职工办理住房公积金账户设立手续。
第十三条 每个职工只能有一个住房公积金账户。
外省市单位驻京机构、分支机构在本市雇用的职工，未缴存住房公积金的，应在本市建立住房公积金账户。
第十四条 单位名称、地址等登记信息发生变更的，应自发生变更之日起30日内持相关证明材料到管理中心办理变更登记。
第十五条 单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应自发生上述情况之日起30日内由原单位或者清算组织到管理中心办理变更登记或者注销登记。
单位办理住房公积金变更登记或者注销登记，应出具有关证明材料。
第十六条 职工姓名、身份证号等个人登记信息发生变更的，应持相关证明材料办理变更登记。
第三章 缴存
第十七条 住房公积金年度为本年7月1日至次年6月30日；纳入财政预算管理单位的住房公积金年度可以为1月1日至12月31日。
第十八条 住房公积金的月缴存额每年核定调整一次。
住房公积金的月缴存额由职工住房公积金月缴存额和单位住房公积金月缴存额两部分组成。
职工住房公积金月缴存额为职工月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。
单位住房公积金月缴存额为职工月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。
第十九条 职工月平均工资，按照职工本人上一年1月1日至12月31日期间的工资总额除以12确定。
工资总额按照国家统计局《关于认真贯彻执行<关于工资总额组成的规定>》(统制字[1990]第1号)的规定计算。
第二十条 新参加工作或新调入单位的职工住房公积金月缴存额，按照职工本人当月工资计算。
第二十一条 本市住房公积金缴存比例，由管委会拟订，报市人民政府批准后，向社会公布。
第二十二条 职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。
单位应于每月发放职工工资之日起5日内将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到管理中心在银行开设的住房公积金专户内。待资金到账后，管理中心将相应资金分配计入职工住房公积金个人账户。
新参加工作的职工从参加工作第二个月起开始缴存住房公积金。
新调入的职工从调入单位发放工资之月起缴存住房公积金。
借调、外派职工，由与职工确立劳动关系的单位负责落实住房公积金的缴存。
第二十三条 职工工资扣除职工住房公积金月缴存额后，低于北京市劳动与社会保障局公布的当年最低工资标准的，职工住房公积金月缴存额可以降低，以达到最低工资标准为限。单位住房公积金月缴存额不变。
下岗、内退等类似情况职工工资扣除住房公积金月缴存额后，低于北京市劳动与社会保障局公布的当年下岗职工基本生活费的，职工住房公积金月缴存额可以降低，以达到下岗职工基本生活费为限。单位住房公积金月缴存额不变。
第二十四条 住房公积金月缴存额上限，按上一年度北京市全市职工月平均工资的300%，分别乘以当年单位和职工住房公积金缴存比例之和确定。
住房公积金月缴存额上限执行期为一个住房公积金年度。
住房公积金月缴存额上限，由管委会适时调整并公布。
第二十五条 单位超过月缴存额上限缴存住房公积金的，应经上级主管部门或监管部门同意，并经管理中心审核后报管委会审批；无上级主管部门或监管部门的，经管理中心审核后报管委会审批。
第二十六条 由财政部门全额资金缴存住房公积金的单位，超过缴存额上限不再审批。
第二十七条 单位应按核定的月缴存额缴纳住房公积金，少缴的应当补足，多缴的经单位和管理中心审核确认后，由单位告知职工本人，从职工住房公积金账户中扣除多缴部分，划回缴存单位。
第二十八条 对缴存住房公积金确有困难的单位，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，无职工代表大会或工会的，经全体职工2/3以上同意，并经管理中心审核，报管委会批准后，可以办理降低缴存比例或者缓缴。
单位当年职工月平均工资高于本市统计部门公布的上年职工月平均工资的，不应申请办理降低缴存比例。
对单位申请降低缴存比例或缓缴住房公积金的审核、审批工作应自收到单位申请之日起30日内完成。
第二十九条 降低缴存比例或缓缴住房公积金的申请期限每次不超过一年。单位不能恢复正常缴存，需要继续办理降低缴存比例或缓缴的，应在到期前一个月内办理续延手续。
第三十条 降低缴存比例的单位，待单位经济效益好转后，应恢复正常住房公积金缴存比例。
缓缴住房公积金的单位，待单位经济效益好转后，应补缴缓缴的住房公积金。单位与职工解除劳动关系的，应将欠缴的住房公积金缴存至职工个人住房公积金账户。
单位连续三年缓缴住房公积金的，可以申请降低缓缴期间的住房公积金缴存比例。
第三十一条 尚未建立住房公积金的单位，应到管理中心办理缴存登记，为本单位职工办理住房公积金账户设立手续，缴存住房公积金。
第三十二条 单位补缴以前年度的住房公积金，应按照规定的职工范围和标准计算。
对补缴额计算有困难的单位，月缴存额可依据补缴年度上一年本单位职工月平均工资或本市统计部门公布的职工月平均工资计算。
单位和职工分别计算的补缴额，由单位统一缴存到管理中心。
对补缴以前年度住房公积金有困难的单位，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，无职工代表大会或工会的，经全体职工2/3以上同意，并经管理中心审核，报管委会批准后，可以申请办理降低缴存比例或者缓缴。
第三十三条 单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应为职工补缴未缴和少缴的住房公积金。
单位合并、分立时，无力补缴的，应在办理有关手续前，明确住房公积金补缴责任主体。
单位撤销、解散或者破产时，应按照国家和本市有关规定，清偿欠缴职工的住房公积金。
单位破产时，应将欠缴职工的住房公积金视为职工工资组成部分纳入破产清偿程序优先清偿。
第四章 封存、转移
第三十四条 职工与单位暂时中止工资关系但仍保留劳动关系的，单位应为职工办理住房公积金内部封存手续。
第三十五条 管理中心设立集中封存库，管理以下情形人员住房公积金：
（一）调出原单位或与原单位解除劳动关系，未落实新单位或新单位未建立住房公积金的；
（二）调往外省市工作，所在单位未建立住房公积金的；
（三）单位被撤销、解散或者破产的；
（四）职工住房公积金在单位内部封存，自愿转入集中封存库的；
（五）其他。
第三十六条 职工住房公积金转入集中封存库管理的，单位应向管理中心提出申请并提供职工身份证明复印件。
第三十七条 有下列情形之一的，单位或职工应办理个人住房公积金转移手续，其在原单位住房公积金账户下的个人住房公积金账户，转入新调入单位或集中封存库：
（一）职工在本市范围内调动工作的；
（二）职工调入、调离本市的；
（三）单位合并、分立的；
（四）单位撤销、解散或者破产后，职工住房公积金进入集中封存库管理的；
（五）集中封存库职工与新单位建立劳动关系的；
（六）其他需要办理转移手续的。
第三十八条 单位与职工解除劳动关系，原单位应自与职工解除劳动关系之日起30日内，为职工办理住房公积金转移到集中封存库的手续。
职工与新单位形成劳动关系后，新单位应自与职工建立劳动关系之日起30日内，为职工办理住房公积金账户转移手续。
第三十九条 单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应自办妥变更登记或者注销登记之日起20日内持管理中心的审核文件，为本单位职工办理住房公积金账户转移或集中封存手续。
第四十条 单位不为职工办理住房公积金账户封存、转移手续的，职工可以凭有效证明材料申请管理中心督促单位办理，
经督促仍不办理的，管理中心可以依本人申请办理。
第五章 对账、查询、计息
第四十一条 管理中心应每年与缴存单位和职工对账。
管理中心于每年7月31日前，向社会发布住房公积金对账公告。
管理中心于每年8月31日前，向缴存单位和职工发放住房公积金对账凭证。
第四十二条 单位有权查询本单位住房公积金的缴存情况，管理中心应予配合。
职工有权查询本人住房公积金的缴存情况，管理中心应予配合。
第四十三条 职工、单位对住房公积金账户缴存情况有异议的，可以向管理中心申请复核。管理中心应自收到申请之日起5日内给予书面答复。
第四十四条 管理中心、受委托银行及相关工作人员应对职工的住房公积金账户信息保密。
第四十五条 管理中心为住房公积金缴存人提供住房公积金卡或住房公积金存折，作为缴存住房公积金的有效凭证。
第四十六条 住房公积金自存入职工住房公积金账户之日起按照国家规定的利率计息。
职工住房公积金账户封存期间，住房公积金照常计息。
第六章 附则
第四十七条 本办法所指期限以工作日计算（不含法定节假日）。
第四十八条 本办法由北京住房公积金管理中心负责解释。
第四十九条 本办法自2006年4月1日起施行。与本办法相抵触的规定，以本办法为准。
